Льготы для общепита в 2025 году

Уже приняты законы, касающиеся владельцев заведений общепита. Они вступают в силу 1 января 2025 года. Согласно одному из них, с начала года организации и ИП, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), будут платить налог на добавочную стоимость. Но не все. Рассмотрим подробнее.

Кто может не платить НДС

Согласно статье 149 НК РФ, есть заведения общепита, которые освобождены от уплаты НДС и других видов налогов. Их несколько:

• рестораны, кафе, бары, заведениях фастфуда;
• буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, а также кулинарии;
• оказывают услуги кейтеринга, организации фуршетов.

Сюда же относятся компании и индивидуальные предприниматели, которые купили у сторонних производителей уже готовую продукцию и реализуют ее клиентам (физлицам) через любые заведения общественного питания. Или, например, продают сделанные собственноручно на этих объектах общепита полуфабрикаты, продают продукцию через свою кулинарию.

Как воспользоваться льготами

Итак, чтобы воспользоваться льготами по НДС для общепита в 2025 году, нужно соответствовать ряду условий:

1. Общий годовой доход предпринимателя не должен быть больше 2 млрд рублей. В учет идут данные за 2024 год.
2. Доля прибыли от общепита не меньше 70%.
3. Средняя зарплата сотрудников не ниже уровня зарплат в той же сфере в регионе.

Для получения льгот нужно соблюсти все условия, а не какое-то одно из списка.

К слову, в некоторых случаях право на получение льгот нужно подтвердить. Налоговая служба вправе запросить соответствующие документы. В таком случае владельцы заведений общепита должны предоставить любой документ из списка:

1. Выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП с обязательным указанием льготного вида деятельности.
2. Справка из бухгалтерии, в которой указана рахмер прибыли и доля прибыли от общепита.
3. Регистры налогового учета.
4. Расчеты по страховым взносам и бухгалтерская справка, которые подтвердят средний размер зарплаты работников за минувший год.

Также нужно предоставить скриншот из системы ЕМИСС, отображающий среднюю зарплату в сфере общественного питания по региону.

Что говорит Минфин

В Минфине подтверждают, что при соблюдении вышеописанных условий организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги общепита на УСН, будут освобождены от необходимости уплаты НДС.

«Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения и не имеющий оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, вправе в отношении оказываемых услуг общественного питания применять освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса, в случае соблюдения условий, предусмотренных данным подпунктом», — сказано в письме Минфина от 05.09.24 № 03-07-11/84117.

Подготовка бизнеса к изменениям — инструкция

Чтобы воспользоваться льготами, нужно предварительно изучить условия их предоставления и проверить, насколько предприятие им соответствует.

Пошаговая инструкция состоит из двух шагов. Сначала проанализируйте все доходы и расходы за 2024 год. Посчитайте, какой процент от них составляет прибыль от общепита.

Допустим, вы являетесь владельцем нескольких заведений фастфуда, в которых готовите шаурму, используя при этом специализированное оборудование. Чтобы готовить быстрее и обслуживать большее количество клиентов, вы купили аппарат для шаурмы с двигателем и с одновременной загрузкой большого количества мяса (80 кг).

Дополнительно у вас есть магазин непродовольственных товаров. Общая выручка за год составила 30 млн рублей. Первое условие — доход не больше 2 млрд — вы выполнили. Согласно второму условию, 21 млн из этой суммы (70%) вы должны получить от заведений по продаже шаурмы. Это второе условие.

Чтобы было легче считать, всегда ведите учет доходов и расходов, как общий, так и по отдельным видам деятельности.

Второй пункт инструкции — не забывайте контролировать уровень заработных плат сотрудников. Они не должны быть меньше средних по региону. Иначе льготы вам не дадут.

Итак, льгота по НДС для общепита в 2025 году положена, но не всем. Ее получат только те владельцы заведений общепита, которые соответствуют ряду условий. Они касаются совокупного дохода и зарплат работников.