Освобождение от НДС общепита в 2022 году

Изменения с начислением НДС для общепита в 2022 году были обусловлены непростой ситуации, в которой бизнес оказался из-за пандемии. Связанные с ней ограничения на посещение заведений привели к существенному снижению доходов и серьезным финансовым трудностям, поставившим под угрозу возможность продолжения деятельности многих кафе, ресторанов и баров.

Чтобы помочь бизнесу в это непростое время, правительство инициировало ряд изменений в системе начисления налогов для общепита в 2022 году. Они призваны снизить нагрузку на предприятия и помочь пережить возникшие обстоятельства.

Кого и при каких условиях в 2022 году хотят освободить от НДС?

Использовать возможность избежать оплаты смогут только те ИП и юридические лица, которые работают не по УСН, а по общей системе налогообложения. Законодательно условия использования такой льготы закреплены в ФЗ N305 (от 2 июля 2021). Ключевыми условиями для всех предприятий, выполнение которых позволяет не платить НДС, являются:

• общий суммарный доход компании по всем направлениям деятельности (не только касающимся общественного питания) не превысил за прошедший год двух миллиардов рублей;
• в совокупности прибыль предприятия непосредственно от деятельности в сфере общепита составила от общей суммы не менее семидесяти процентов.

При этом данные условия освобождения от НДС в общепите на 2022 год действуют для заведений, открывшихся в прошлом году. Если оно зарегистрировано уже в текущем, никаких подобных требований, естественно, к нему пока применять не будут. Но со следующего 2023 года страховые взносы будут рассчитываться уже с учетом этих правил.

Какие именно услуги подлежат отмене начисления НДС?

Использовать такую льготу можно только в отношении прибыли, получаемой предприятием непосредственно от работы в сфере питания, а именно:

• от оказания услуг, связанных с питанием в соответствующем заведении (например, кафе или, баре) независимо от обустроенном и сидячих мест, с линиями раздачи питания или без;
• от продажи продукции при этих заведениях через закусочные отделы и кулинарии (в том числе, при простой продаже заготовок изделий физическим лицам);
• от предоставления услуг общепита вне помещения заведения, в локациях, выбранных клиентом (в частности, при обслуживании праздников на природе).

Что нужно сделать, чтобы использовать льготу?

Страховые взносы в 2022 году для общепита будут начисляться в соответствии с этими условиями автоматически. То есть, специально подавать обращение в налоговую инспекцию для перерасчета с учетом новых льгот не нужно.

Какая прибыль не попадает под освобождение от уплаты НДС?

Отмена НДС для общепита в 2022 году не коснется каких-либо других источников доходов предприятия, помимо непосредственно услуг питания. То есть, если заведение имеет в своем составе детскую комнату, выручка от ее деятельности не подлежит льготному налогообложению. Или, если предприятие сдает часть своего помещения в аренду, прибыль из такого источника также не может быть освобождена от НДС.

При этом важно не забывать о правиле, требующем, чтобы не менее 70% дохода компании поступали непосредственно от деятельности в сфере общепита. Если игровая комната или аренда приносят более 30% прибыли, воспользоваться отменой НДС не удастся.

Кто точно продолжит платить НДС?

Помимо вышеперечисленных ситуаций рассчитывать на отмену НДС не смогут:

• производители полуфабрикатов и различных заготовок, реализующие их не обычным покупателям, а другим предприятиям;
• фирмы, отпускающие еду через автоматы для торговли без участия кассира/продавца;
• посредники между заведением, которое готовит блюда, и покупателем (например, сервисы доставки еды);
• кулинарные отделы, работающие в составе супермаркетов и других мест продаж в розницу.

Есть ли смысл использовать предоставляемую льготу по НДС?

Учитывая существующие сегодня варианты налогообложения и особенности деятельности, нельзя дать однозначный ответ, насколько выгодно использовать именно эту льготу. Важно учесть все особенности ситуации.

Для малого бизнеса

Владельцам мелких предприятий общественного питания однозначно выгоднее использовать УСН (упрощенную систему налогообложения), чем работать по общей схеме и получать льготу по НДС. Даже учитывая тот факт, что в разных регионах ставка налога может отличаться от других.

Для крупного бизнеса

Здесь, в условиях отсутствия возможности использования УСН, как раз и будет смысл использовать освобождение от НДС для общепита с 2022 года. Это поможет существенно снизить налоговую нагрузку, не прибегая к каким-либо незаконным уловкам.

Например, иногда владельцы крупного бизнеса решаются на его искусственное дробление для получения возможности работать по УСН и платить меньше налогов. В настоящее время благодаря льготе по НДС такие схемы просто лишаются смысла.

Для предприятий, совмещающих налоговые режимы

Когда ведется одновременно деятельность, облагающаяся НДС и позволяющая избежать его уплаты, важно не забывать про раздельный учет этих операций. Расчет должен проводиться пропорционально подлежащей налогообложению части доходов и нет. При этом не стоит забывать, что часть прибыли конкретно от деятельности в сфере общепита не должна быть меньше семидесяти процентов от общего объема выручки. Иначе совмещать и оформить освобождение по НДС не удастся.

Есть ли возможность отказаться от освобождения от НДС и что для этого необходимо?

На базе положений статьи сто сорок девятой Налогового кодекса РФ каждый владелец бизнеса вправе отказаться от использования такой льготы. Для этого достаточно подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию, располагающуюся по основному месту учета.

Сделать это можно в начале любого квартала, не позднее, чем наступить 1-е число. Если оно выпадает на нерабочие дни, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день.

При отказе необходимо помнить, что оформляется он сразу на год. Нельзя подать заявление на полгода и затем передумать. Также следует учесть, что нельзя частично отказываться от льготы только по одному направлению деятельности.

Заключение

В связи с ухудшением экономической ситуации из-за коронавирусной инфекции и ограничениях, которые она наложила на работу заведений, были введены новые льготы по НДС для общепита в 2022 году. При их использовании действуют некоторые ограничения, описанные выше. При этом владельцам бизнеса следует понимать, что применение такого освобождения реализуется автоматически. Если они не хотят его использовать (например, собственникам малого бизнеса выгоднее работать по УСН), обязательно необходимо проинформировать об этом налоговую, подав соответствующее заявление.