Патент для общепита в 2023 году — что ждет ИП и на что обратить внимание
Изменения в налоговой и других сферах происходят не то, что ежегодно, а чуть ли не каждый день. И 2023 год не стал исключением. На этот раз новые правила, требования и условия коснутся тех предпринимателей, которые работают на патентной системе налогообложения. Что их ждет?
Применение ПСН в 2023 году
Согласно информации, расположенной на официальном сайте Федеральной налоговой службы, патентную систему налогообложения можно применять абсолютно во всех регионах, которые дали согласие на ее введение.
Правила перехода на ПСН общие для всех. Посмотреть их можно в приказе ФСН № КЧ-7-3/891@ от 09.12.2020. Форма подачи 26.5-1 (КНД 1150010). Одобрение или отказ придут в течение 5 рабочих дней.
Владельцы общепита могут оформить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Налоговый период при этом равен 1 календарному году. При обращении в ведомство через личный кабинет ИП они получат электронный вариант документа. За бумажным придется идти туда лично.
Внимание! 1 патент = 1 направление деятельности. Если их несколько, на каждый придется подавать отдельное заявление.
Патентная система налогообложения становится недействительной в таких случаях:
- По окончании срока. ИФНС автоматически прекращает учет, спустя 5 дней после этой даты.
- ИП больше не имеет права пользоваться ПНС.
- ИП прекращает вести деятельность, для которой разрешена такая система налогообложения
Ограничения по применению патента в 2023 году
Если индивидуальный предприниматель выбрал ПСН, он должен соблюдать некоторые правила. Они касаются количества сотрудников в его заведении и годового дохода. Также нужно брать в расчет региональные ограничения. Рассмотрим подробнее.
Лимит по численности работников
За определенный налоговый период на предприятии должно официально работать не больше 15 человек. Именно такие условия выставлены в пункте 5, статьи 346.43 Налогового Кодекса. Учитываются сотрудники по всем видам деятельности, на которые распространяется действие патента для общепита в 2023 году, даже те, кто работает по договору.
Единственный случай, когда можно превысить лимит, — работники заняты и патентной, и непатентной деятельностью.
Годовой доход
По пп. 1 п. 6 ст. 346.45 Налогового Кодекса, доход ИП, полученный от реализации товаров или услуг в течение налогового периода (год), не должен быть больше 60 000 000 рублей. Если владелец бизнеса совмещает ПСН и УСН, считаются доходы и там, и там. А если он работает по ПСН и ОСНО/ЕСХН, считается прибыль, полученная только в ПСН.
Региональные ограничения
Если в субъекте Российской Федерации введена патентная система налогообложения, власти на основании пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК имеют право устанавливать какие-либо ограничения. Примеры для наглядности:
- лимит на количество автотранспорта, который используется для перевозки грузов или пассажиров;
- совокупная площадь земельных участков, которые ИП сдает в аренду;
- площадь зала и торгового отдела в заведении общепита.
Изменения в ПСН
Изменения коснутся 3 моментов.
Список запрещенных видов деятельности
Находится в статье 346.43 Налогового Кодекса Российской Федерации. Это основа, к которой региональные власти могут добавлять дополнения. Владельцам заведений общепита нужно пользоваться региональным списком. Он находится на официальном сайте ФНС. Для получения интересующей информации в разделе ПСН нужно всего лишь выбрать свой регион и пункт «Особенности регионального законодательства».
Если говорить об общепите, то ПСН не положена тем, у кого зал обслуживания площадью больше 150 м2.
Форма заявления для оформления патента
В 2023 году для подачи заявления на патент понадобится форма, утвержденная Приказом ФНС № КЧ-7-3/891 от 09.12.2020. Введенная ранее форма от 2017 года уже недействительна.
А что с налоговыми каникулами
И снова здесь все зависит от региональных властей. Они наделены полномочиями устанавливать лимит на годовой доход по какому-то отдельному виду деятельности и число сотрудников в заведении.
В целом же, как и раньше, налоговые каникулы будут доступны двум категориям ИП:
- Те, кто первый раз встал на учет в ИФНС после введения в регионе закона о налоговых каникулах.
- Те, кто открыл заведение по оказанию бытовых услуг, гостиницы и отели, а также ведет деятельность социальной, научной или производственной направленности. Список может меняться по усмотрению властей.
Внимание! Максимальная длительность налоговых каникул равна 2 годам или налоговым периодам.
Сколько придется платить с патентом
Схема расчета суммы налогов по патентной системе налогообложения не изменится. Она будет включать налоговую базу, которая представляет собой потенциальный годовой доход по определенному виду деятельности, действующую налоговую ставку и период действия патента.
В среднем ставка составляет 6%. Но она меняется в зависимости от региона. Поэтому перед проведением расчетов ее нужно уточнить в соответствующих органах.
В большинстве случаев используются такие формулы:
- если патент рассчитан на год, налоговая база*6%;
- если патент оформлен на срок от 1 месяца до года, то (налоговая база/365 дней*СД патента)*6%.
Как уплата налога зависит от срока действия патента
Схема проста: если патент «работает» не более полугода, всю сумму ИП платит сразу. Если от полугода до года, то частями. В первые 3 месяца он вносит 1/3 налога, а потом еще 2/3.
Кстати, если по каким-либо причинам ИП прекращает вид деятельности, подходящий для ПСН, производится перерасчет налоговой суммы. Оплату нужно внести в срок, равный 20 дням после того, как закончился учет. Если предприниматель этого не сделал, налоговая служба насчитывает пеню и выставляет штраф.
Что делать мобилизованным ИП
21.09.2022 года президент издал указ о частичной мобилизации. Что произойдет, если владелец заведения общепита был призван, и за время его службы закончился срок действия патента? Во-первых, этот срок будет продлен в автоматическом режиме. Подавать заявление на продление не придется. Во-вторых, новый документ будет полной копией старого. Что это значит? Действие в том же регионе, по тому же виду деятельности и на тот же срок.
Как только налогоплательщик окончит службу или будет уволен с нее, до 15 числа следующего месяца ему нужно лично явиться в ИФНС и сообщить такие данные:
- об утрате во время несения службы права пользоваться патентом;
- о ведении какой-либо деятельности по патентной системе налогообложения;
- о прекращении вышеуказанной деятельности досрочно.
Правила и особенности перехода на ПНС
Для начала рассмотрим несколько общих моментов. Согласно закону, каждый ИП имеет полное право сначала перейти на ПСН с других режимов, а потом при необходимости вернуться обратно. Также можно совмещать такую систему налогообложения с другими, например, ОСН и УСН. Для перехода нужно подать заявление за 10 дней до начала применения ПСН. Ответ ИФНС обязана предоставить в течение 5 рабочих дней. Это может быть и выдача патента, и отказ.
Приведем примеры:
- ОСНО-ПСН. Здесь применяются общие правила, то есть подача за 10 дней до начала действия патента. Как только он прекращает свое действие, налогоплательщик автоматически возвращается к прежней системе налогообложения.
- УСН-ПСН. В этом случае нужно соблюсти 3 важных условия. Во-первых, сменить режим не получится до окончания текущего налогового периода. Исключения есть, они записаны в ст. 346.13 НК. Во-вторых, переход возможен только с начала года. И, в-третьих, можно совмещать ПСН и УСН. Важный момент: предпринимателю нужно будет сдавать декларацию по доходам, в которых не учитывается прибыль по патентной деятельности.
- АУСН-ПСН. 2 эти режима совмещать невозможно. Переход можно осуществить только с началом календарного года. Для этого нужно заранее сообщить в ИФНС о своем желании, заполнив специальную форму в личном кабинете или воспользовавшись услугами кредитной организации. Идеальный вариант — сделать это до 31.12 текущего года.
Представим ИП, который начинает указанный в законах вид деятельности 21.10.2022 года. Заявление он подает 15.10. Получается, не за 10 дней, как нужно, а позже. Но при этом он успевает сдать его до желаемого начала действия патента. В этом случае велика вероятность, что ИФНС примет заявление, рассмотрит его и вынесет положительное решение.
Как выглядит патент
Вид патента обозначен Приказом ФНС № КЧ-7-3/881@ от 04.12.2020. Он содержит такую информацию:
- На лицевой стороне Фамилия/Имя/Отчество предпринимателя, срок действия патента, регион его действия, количество сотрудников, если они есть.
- На обратной стороне сумма налога и временной период, когда нужно вносить оплату.
Итак, патент на общепит для ИП в 2023 году получить вполне реально. Если владелец бизнеса подходит под указанные в законах требования, он может в онлайн-режиме подать заявление в ИФНС и так же онлайн получить либо положительное решение, либо отказ. Ему останется только вовремя вносить платежи.
Phone: